غرض القوائم المالية الأربعة

تُتيح القوائم المالية الأربعة للأفراد والمؤسسات فرصةً للاطلاع على ما يدور داخل المؤسسة وكيفية عملها. من الصعب سداد التزامات الديون أو النفقات بفعالية، أو النمو، أو الاستثمار إذا لم يُفهم الوضع المالي فهمًا كاملًا. حتى لو لم يكن الفرد أو المؤسسة يسعى إلى الثراء، فمن المهم فهم الوضع المالي للمؤسسة. القوائم المالية الأربعة التي يحتاجها الأفراد أو المستثمرون لفهم وضع المؤسسة بشكل أفضل هي: بيان الدخل، والميزانية العمومية، وبيان الأرباح المحتجزة، وبيان التدفقات النقدية.

لمعالجة البيانات المالية، يجب أن نبدأ بمخطط الحسابات. يُعدّ مخطط الحسابات حجر الأساس في البيانات المالية. من الضروري للغاية أن تُراقب الإدارة عن كثب التطورات في مخطط الحسابات. قد يُشكّل وضع الحدود والضوابط داخل الحسابات الفرق بين الربح والخسارة، أو التدفق النقدي، أو مشاكل التصنيف الائتماني. يُسجّل مخطط الحسابات جميع الحسابات (الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية) مع أرقامها.

بيان الدخل.

صافي الدخل = الإيرادات - المصروفات

بيان الدخل بسيط بعض الشيء، إذ يحتوي فقط على حسابي الإيرادات والمصروفات. بطرح المصروفات من الإيرادات، يتبقى مبلغ الدخل، أو صافي الدخل. وهناك مصطلح آخر شائع الاستخدام لصافي الدخل وهو الربح. إما أن تعمل المنظمة في أرباح/ربح (+) أو بخسارة (-). ولكي تظل المنظمة في عملياتها ومستدامة، يجب أن تكون الإيرادات أكبر باستمرار من المصروفات. فالخسارة هنا، والخسارة هناك تترك مجالًا للتعافي. ولكن لا يمكن للعديد من الأفراد والمنظمات الاستمرار في العمل بخسارة. فإذا أو عندما تكون هناك فترتان متتاليتان من الخسائر، يجب على الإدارة مراجعة استراتيجياتها الاستراتيجية والمالية وإجراء التعديلات اللازمة لإعادة أهداف الأداء المتأخرة (المبيعات، هامش الربح، إلخ) إلى المسار الصحيح.

إن مفتاح ضمان استخدام الفرد أو المؤسسة لبيان الدخل كميزة تنافسية هو التركيز على تحقيق مساهمة إجمالية تتساوى فيها الإيرادات الإجمالية مع النفقات الإجمالية، ويفضل أن يتم ذلك في أقرب وقت ممكن من السنة المالية. ويمكن تحديد ذلك أيضًا بتحديد النقطة، بالدولار والوحدات، التي تتساوى عندها التكاليف مع الإيرادات (جاي هايزر، ٢٠١٧، ص ٣١٨). وهذا ما يُسمى بتحليل نقطة التعادل!

الميزانية العمومية.

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية (للمالك/المساهمين)

إذا كنت تحب التقاط الصور، فيمكنك ربطها بالميزانية العمومية من خلال التفكير فيها باعتبارها صورة ثابتة أو "لحظة تم التقاطها في الوقت المناسب" لصحة الأعمال العامة للمنظمة.

تكمن أهمية الميزانية العمومية في ضمان تساوي طرفي المعادلة المحاسبية. يُظهر أحد الجانبين بدقة مقدار ما يملكه الفرد أو المؤسسة من أصول أو ما يملكه من حقوق ملكية، بينما يُظهر الجانب الآخر مقدار الرافعة المالية (أو انعدامها) التي يستخدمها الفرد أو المؤسسة لدعم العمليات أو الأداء... من فترة لأخرى. إذا لم تكن الأرصدة متساوية، فهناك خطأ يجب تصحيحه. قد تؤدي المبالغة في تقدير القيم أو التقليل منها إلى عواقب وخيمة، على الصعيدين التنافسي والقانوني.

مفتاح ضمان استفادة الفرد أو المؤسسة من الميزانية العمومية كميزة تنافسية هو التركيز على تحقيق انخفاض إجمالي الدين وتكلفة الدين مع زيادة أصولها وحسابات حقوق الملكية. هذا يؤدي إلى إحصائيات مالية ممتازة، وأسعار فائدة مناسبة، وتصنيف ائتماني جيد!

بيان الأرباح المحتجزة.

الأرباح المحتجزة، بداية + صافي الدخل (الخسارة) للفترة - توزيعات الأرباح للفترة = الأرباح المحتجزة، نهاية (ترايسي ميلر-نوبلز، 2018، ص 19)

من المهم معرفة مقدار الأموال المُحتفظ بها وإعادة استثمارها في الأعمال. يجب أن يكون أحدث رقم أرباح مساويًا أو أكبر من الفترة السابقة. يكمن سرّ ضمان استفادة الفرد أو المؤسسة من بيان الأرباح المحتجزة كميزة تنافسية في التركيز على الحفاظ على ثبات مبلغ الفترة السابقة، وبالتالي زيادة المبلغ في كل فترة بشكل منتظم.

من الاستراتيجيات المالية المنفصلة التي يمكن تطبيقها الحفاظ على أرباح الفترة السابقة (بالدولار) مساويةً أو أكبر من نفقات الفترة السابقة، مما قد يكون مفيدًا ويؤدي إلى زيادة رأس المال المدفوع من المستثمرين الحاليين والمحتملين. وكما نعلم، يتطلع المستثمرون إلى تحقيق عوائد! وهذا يدل على قرارات إدارية حكيمة، ويمكن أن يؤدي إلى إحصاءات مالية ممتازة، وأسعار فائدة مناسبة، وسمعة طيبة للعلامة التجارية!

بيان التدفقات النقدية.

تشمل الأنشطة التشغيلية المدفوعات النقدية وإيرادات النفقات. تشمل الأنشطة الاستثمارية شراء وبيع الأراضي والمعدات نقدًا. تشمل الأنشطة التمويلية مساهمات المستثمرين النقدية وتوزيعات الأرباح النقدية عليهم. إذا كانت هناك حاجة لمعرفة أوجه إنفاق أو استثمار الأموال بدقة، فإن تقييم بيان التدفقات النقدية يُساعد في اتخاذ القرارات التجارية والمالية.

يمكن للمؤسسة أو المستثمر تقييم أداء أعمالها في أي وقت، شريطة امتلاكها لقوائم مالية دقيقة وموثوقة. تُعدّ القوائم المالية المدققة الطريقة المُفضّلة للتقييم والتحليل. كما أن استخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) في القوائم المالية المدققة لا يقل أهمية. عائد مرتفع على الأصول (ROA) هو ما نسعى إليه جميعًا، سواءً في مجال التمويل الشخصي أو التجاري! نريد جني الأرباح من الأصول التي استثمرنا فيها. يمكن للمستثمرين أو المتعلمين الاطلاع على أداء المؤسسات العامة وأعمالها من خلال الاطلاع على قوائمها المالية باستخدام رمز التداول الخاص بها على منصة

باختصار، الأولوية القصوى للمدير المالي هي ضمان استخدامه للبيانات المالية كميزة تنافسية لا كعيب تنافسي. من الحكمة استخدام البيانات المالية لتكون استباقيًا مقارنةً بالسوق، بدلًا من رد الفعل. بمعنى آخر، كن متقدمًا على السوق بدلًا من أن تكون متأخرًا عنه. عندما تكون متقدمًا عليه، يكون لديك الوقت لإجراء التعديلات. أما عندما تكون متأخرًا عنه، فإن الفجوة تتسع وتتعمق ويطول الخروج منها. الاهتمام بالتفاصيل في هذه البيانات المالية يوفر الوقت والجهد والمال!

مراجع

جاي هايزر، بي آر (٢٠١٧).

ترايسي ميلر-نوبلز، BM (2018).

هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية

---

تعرف على