El propósito de los cuatro estados financieros

Los cuatro estados financieros ofrecen a las personas y organizaciones una ventana para observar el interior de la organización y su funcionamiento. Es difícil pagar deudas o gastos eficazmente, crecer o invertir si no se comprenden completamente las finanzas. Incluso si una persona u organización no busca enriquecerse, es importante comprender el pulso financiero de la organización. Los cuatro estados financieros que las personas o los inversores necesitan para comprender mejor la salud empresarial de una organización son el estado de resultados, el balance general, el estado de ganancias retenidas y el estado de flujos de efectivo.

Para abordar los estados financieros, debemos comenzar con el plan de cuentas. Este plan es el elemento fundamental de los estados financieros. Es fundamental que la gerencia esté atenta a la evolución del plan. Establecer límites y controles en las cuentas puede marcar la diferencia entre pérdidas y ganancias, flujo de caja o problemas de calificación crediticia. El plan de cuentas, en esencia, mantiene un registro actualizado de todas las cuentas (activo, pasivo y patrimonio) junto con sus números de cuenta.

Estado de Resultados. El estado de resultados proporciona información sobre la rentabilidad de una empresa durante un período determinado. La fórmula para determinar la utilidad neta es...

Ingresos netos = Ingresos - Gastos

El estado de resultados es bastante simple, ya que solo contiene dos cuentas: ingresos y gastos. Al restar los gastos de los ingresos, se obtiene el ingreso restante, o beneficio neto. Otro término común para el beneficio neto es beneficio. Una organización puede operar con ganancias/utilidades (+) o con pérdidas (-). Para que la organización se mantenga operativa y sostenible, los ingresos deben ser consistentemente mayores que los gastos. Una pérdida por aquí, una pérdida por allá, deja margen para la recuperación. Sin embargo, no muchas personas ni organizaciones pueden sostenerse operando con pérdidas. Si se presentan dos períodos consecutivos de pérdidas, la gerencia debe revisar sus estrategias estratégicas y financieras y realizar los ajustes necesarios para encaminar los objetivos de rendimiento pendientes (ventas, margen de beneficio, etc.).

La clave para garantizar que una persona u organización utilice el estado de resultados como una ventaja competitiva es centrarse en lograr una contribución total donde los ingresos totales sean iguales a los gastos totales, preferiblemente lo más pronto posible en el ejercicio fiscal. Otra forma de verlo es encontrar el punto, en dólares y unidades, en el que los costos son iguales a los ingresos (Jay Heizer, 2017, p. 318). Esto se denomina análisis del punto de equilibrio.

Balance general. El balance general proporciona información sobre los activos y pasivos de la empresa (Tracie Miller-Nobles, 2018, p. 19). También permite a los responsables de la toma de decisiones formarse una opinión sobre la situación financiera de la empresa.

Activos = Pasivos + Patrimonio (del propietario/accionista)

Si le gusta tomar fotografías, puede identificarse con el balance general al pensar en él como una fotografía fija o un "momento capturado en el tiempo" de la salud comercial general de la organización.

La importancia del balance general reside en que ambos lados de la ecuación contable son iguales. Un lado muestra exactamente cuánto posee o tiene derechos sobre activos una persona u organización, mientras que el otro muestra el grado de apalancamiento (o la falta de él) que la persona u organización utiliza para respaldar sus operaciones o su rendimiento... de un período a otro. Si los saldos no son iguales, existe un error que debe corregirse. Sobreestimar o subestimar los valores puede tener consecuencias indeseables, tanto desde el punto de vista competitivo como legal.

La clave para garantizar que una persona u organización utilice el balance general como ventaja competitiva es centrarse en lograr una deuda general y un costo de la deuda bajos, a la vez que aumenta sus activos y cuentas de capital. Esto se traduce en excelentes estadísticas financieras, tasas de interés favorables y una buena calificación crediticia.

Estado de Ganancias Retenidas. El estado de ganancias retenidas informa a los usuarios sobre la cantidad de ganancias que se retuvieron y reinvirtieron en la empresa (pág. 19). La importancia del estado de ganancias retenidas radica en determinar con exactitud cuánto retiene la organización de un período a otro.

Ganancias retenidas al inicio + Utilidad neta (pérdida) del período – Dividendos del período = Ganancias retenidas al final (Tracie Miller-Nobles, 2018, pág. 19)

Es importante saber cuánto se retiene y reinvierte en la empresa. La cifra de ganancias más reciente debe ser igual o mayor que la del período anterior. La clave para asegurar que una persona u organización utilice el estado de ganancias retenidas como ventaja competitiva es centrarse en mantener estable el monto del período anterior, incrementándolo así de forma consistente en cada período.

Una estrategia financiera independiente que podría implementarse es mantener las ganancias del período anterior (en dólares) iguales o superiores a los gastos del mismo período. Esto puede ser beneficioso y generar un mayor capital desembolsado por parte de los inversores actuales y potenciales. Como sabemos, a los inversores les encanta ver rentabilidad. Esto demuestra buenas decisiones de gestión y puede generar excelentes estadísticas financieras, tasas de interés favorables y una mejor reputación de marca.

Estado de Flujos de Efectivo. El estado de flujos de efectivo informa sobre los ingresos y pagos de efectivo de una organización durante un período (pág. 19). Esto permite a personas como usted y a mí ver en qué gasta el efectivo la gerencia. El efectivo se gasta, generalmente, en tres áreas: actividades de financiamiento, actividades de inversión y actividades operativas.

Las actividades operativas implican pagos y cobros en efectivo para cubrir gastos. Las actividades de inversión implican la compraventa de terrenos y equipos a cambio de efectivo. Las actividades de financiación implican aportaciones en efectivo por parte de los inversores y el pago de dividendos en efectivo. Si es necesario determinar con precisión dónde se gasta o invierte el dinero, evaluar el estado de flujo de caja puede ayudar a tomar decisiones comerciales y financieras.

La organización o el inversor pueden evaluar el rendimiento empresarial de la organización en cualquier momento, siempre que cuenten con estados financieros precisos y fiables. Los estados financieros auditados son el método preferido para la evaluación y el análisis. El uso de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) en los estados financieros auditados es igualmente importante. Un alto rendimiento sobre los activos (ROA) es lo que todos buscamos, ya sea en finanzas personales o empresariales. Queremos obtener beneficios de los activos en los que hemos invertido. Los inversores o estudiantes pueden consultar las organizaciones públicas y el rendimiento de sus negocios consultando sus estados financieros utilizando su símbolo de cotización en la plataforma en línea de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) .

En resumen, la prioridad principal de un gerente financiero es asegurarse de utilizar los estados financieros como una ventaja competitiva, no como una desventaja. Es prudente utilizar los estados financieros para ser proactivo con respecto al mercado, en lugar de reactivo. En otras palabras, mantenerse a la vanguardia del mercado en lugar de quedarse atrás. Cuando se está "a la vanguardia", se tiene tiempo para hacer ajustes. Cuando se está "atrasado", el problema se hace más grande, más profundo y más difícil de superar. ¡Prestar atención al detalle en estos estados financieros puede ahorrar tiempo, esfuerzo y dinero!

Referencias

Jay Heizer, BR (2017). Gestión de operaciones: Sostenibilidad y gestión de la cadena de suministro, 12.ª edición. Pearson.

Tracie Miller-Nobles, BM (2018). Contabilidad financiera y gerencial, 6.ª edición. Pearson Education.

Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU . (2 de abril de 2024). Recuperado de www.sec.gov

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Conozca a Nikia Smith , la consultora de gestión de proyectos que impulsa el éxito en Business and Wealth Generations. Con más de una década de experiencia en asesoramiento, Nikia orquesta la estrategia y las operaciones, liderando el crecimiento y la innovación. Más allá de sus esfuerzos profesionales, Nikia participa activamente en su comunidad, habiendo servido en la Junta Directiva del Project Management Institute Florida Suncoast Chapter en diferentes roles durante varios años. Reconocido por sus contribuciones, recibió el Premio PMI Florida Suncoast Chapter en 2018 por impulsar significativamente la membresía y la retención, y también fue seleccionado para asistir a la Reunión del PMI North America Leadership Institute de 2019 en Filadelfia. Nikia tiene una licenciatura en administración y liderazgo organizacional con un enfoque en gestión de proyectos, junto con varios certificados comerciales de St. Petersburg College. También está certificado en CAPM y PMP por el prestigioso Project Management Institute. Para oportunidades de colaboración, comuníquese con Nikia en info@thebusinesswg.com .